Financieringspositie

In de 2e kwartaalbrief en de 4e kwartaalbrief informeren we de raad over financieringspositie van de gemeente.

Voor de financiering van investeringen trekt de gemeente leningen aan. In Diemen doen we aan totaalfinanciering. Dat wil zeggen dat we niet voor iedere investering een aparte lening aantrekken maar dat we over de jaren heen kijken welke financieringsbehoefte het totaal aan investeringen oplevert. Voor de financiering maken we gebruik van kortlopende (korter dan 1 jaar) en langlopende leningen (langer dan 1 jaar).

Onze kasgeldpositie is negatief geworden nadat we een vrijgevallen langlopende lening niet hebben geherfinancierd. Reden daartoe was de onstabiele rente. Het financieringstekort dat hierdoor ontstond hebben we met kortlopende kasgeldleningen opgevangen. Nu in december weer een langlopende geldlening van € 5 miljoen afloopt, is herfinanciering onvermijdelijk. De rente heeft zich in het tweede halfjaar gestabiliseerd. Desondanks verwachten we dat de rente van de herfinanciering hoger zal zijn dan de rente van de aflopende lening (1,3%). De hogere rentekosten hebben pas vanaf 2026 effect. Met dit effect is rekening gehouden in de begroting 2026.

Bovenstaande handelswijze levert in 2025 een nadeel op voor de rente van kortlopende leningen en een voordeel op de rentekosten voor langlopende leningen. Na aanpassing van de rentebaten en -lasten resulteert dit in een voordeel van € 630.000.

Hierbij een overzicht van langlopende leningen tot 1 december 2025.

Aanpassen rentepercentage naar renteomslag

Sinds 2025 zijn er nieuwe regels in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) opgenomen voor de toerekening van rente over investeringen en grondexploitaties. Deze wijze van berekenen is specifiek vastgelegd en heet de "omslagrente". In de begroting 2025 en 2026 is deze berekening nog niet doorgevoerd. Voor 2025 regelen we dat in deze kwartaalbrief en in 2026 in de 4e kwartaalbrief 2026.

De renteomslag binnen het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is een methode om rentekosten op activa door te belasten aan de verschillende taakvelden van een gemeente. Het betreft het intern doorberekenen van rente, waarbij het rentepercentage op een voorgeschreven manier berekend wordt. De geraamde rente delen we door het totaal aan activa dat integraal is gefinancierd.

Tot op heden hielden we voor investeringen de gemiddelde marktrente aan van 3,5%. Uit de berekening is af te lezen dat de omslagrente 1,00% bedraagt. In deze kwartaalbrief hebben we op basis van de Jaarrekening 2024 de afschrijvings- en rentelasten opnieuw berekend. Bij de herberekening van de rente hebben we de renteomslag van 1,00% toegepast.